TaxRisk - 가업승계 & 상속

■ 가업승계, 상속 문제는 모든 세금문제의 종착역입니다. 

가업승계와 상속의 문제는 CEO 개인의 문제가 아닌 ‘家門’의 문제입니다. 家門의 성패를 가르는 중차대한 문제를 함께 고민하고 해결해드립니다.

1. 가업승계, 상속 문제의 발생 원인

가업승계, 상속의 문제는 크게 ‘재무적인 영역[Financial Sector]’과 '비재무적인 영역[Non-Financial Sector]'으로 구분됩니다. 

첫째, 재무적인 영역의 문제는 다시 다음과 같이 두 가지 문제로 구성됩니다.
- 과다한 세금의 문제[Tax Risk] : 상속세나 증여세가 너무 많다는 것입니다. 상속과정에서 최고 50%의 세금을 부담하다보면 전 재산의 절반 가까이를 상실하게 됩니다.
- 세금납부재원의 부족 문제[Financial Risk] : 상속세나 증여세는 ‘자녀’가 부담해야 합니다. 그러나 정작 자녀는 세금낼 능력이 부족합니다. 이 경우 빚을 내어 세금을 내거나 알토란 같은 재산(주로 부동산)으로 물납을 할 수 밖에 없습니다. 결국 재산을 잃게 되는 것입니다.

둘째, 비재무적인 영역은 다시 다음과 같이 두 가지로 구분됩니다.
- 재산 분배의 문제[Legal Risk] : 상속시 재산분배의 방법은 사전 증여나 유언 여부에 따라 달라집니다. 사전 증여나 유언이 없는 경우에 재산 분배의 문제가 커집니다. 유언이 있는 경우, 사전 증여가 있는 경우에는 문제가 상대적으로 크지 않지만 유류분, 특별기여에 따른 문제가 발생할 수 있습니다.
- 가문 유지의 문제[Emotional Risk] : 가업승계, 상속의 문제가 ‘가문’ 차원의 문제라는 점에서 참으로 쉽지 않은 문제입니다. 가문의 전통계승과 발전, 자녀의 성장비젼, 새로운 가풍의 형성 등 쉽게 배울 수 없고 또한 가르치기도 어려운 과제들입니다.

2. 가업승계, 상속의 Tax & Financial Risk

앞서 살펴본 것처럼 가업승계, 상속의 문제는 다양합니다. 다른 문제도 중요하고 함께 고민해드릴 수 있지만, 절세전략연구원의 전문성은 Tax Risk와 Fiancial Risk에 대해 특화되어 있습니다.

고객분께서는 Tax & Financial Risk에 대해서는 전문가에게 의뢰하고, 직접적으로는 Legal & Emotional Risk에 집중하시길 권해드립니다.

3. 가업승계, 상속 문제의 해결 방법과 주안점

전문가를 통한 가업승계, 상속의 문제는 Tax & Financial Risk이어야 한다고 제안 드렸습니다. 

과다한 세금의 문제인 Tax Risk의 해결 방법은 문제의 본질로부터 찾아야 합니다. 과다한 세금의 문제는 ‘재산의 평가액’이 높기 때문입니다. 따라서, Tax Risk에 대한 Solution은 ‘재산 평가액의 조절’입니다. 원하는 만큼 평가액을 하락시키거나 더 이상 평가액이 늘지 않도록 유지시키는 것이 관건입니다.

세금납부재원의 부족 문제인 Financial Risk의 해결 방법은 철저히 ‘자녀’의 관점에서 찾아야 합니다. 결국 세금을 내야할 주체는 ‘자녀’이기 때문입니다. Financial Solution을 마련하는 과정에서 자녀가 부담해야할 세금(주로 소득세) 또한 고려해야 합니다.

Tax Solution과 Financial Solution을 마련할 때의 주안점은 각각 별개의 문제에 대한 별개의 Solution이어서는 안된다는 것입니다. Tax Risk와 Financial Risk를 함께 해결할 수 있는 Total Solution이 필요합니다.

4. 절세전략연구원의 가업승계, 상속 문제 해결 Solution

절세전략연구원이 제시해드릴 수 있는 가업승계, 상속 문제 해결의 Solution에 대해서는 이미 저서 ‘가업승계의 비밀’을 통해 상당히 많은 힌트를 제공해드리고 있습니다. 하지만, 가업승계, 상속의 문제는 고객 개개인마다 각기 다른 특성을 갖고 있기 때문에 일반화할 수는 없습니다. 구체적인 Solution은 개별적으로 맞춤식으로 제시해드리도록 하겠습니다.